1. Bedeutung von “Mehrwertsteuer ausweisbar” im Auto-Inserat
Für einen Unternehmer kommt es meist in regelmäßigen Abständen zum Neukauf eines Fahrzeugs und zum möglichst gewinnbringenden Verkauf des bisherigen Firmenwagens. Dabei ist der Hinweis “MwSt ausweisbar” relevant, da du die Mehrwertsteuer zurückerhalten könntest.
Doch als Privatperson ist die Mehrwertsteuer nicht ausweisbar, was von Bedeutung ist, da du privat keine Pflichten in Zusammenhang mit “Mehrwertsteuer ausweisbar” hast. So musst du keine Rechnungen mit ausgewiesener Mehrwertsteuer schreiben, wenn du dein Auto verkaufst. Vorteilhaft ist der Hinweis, um beim Autokauf und beim Verkauf von PKW schnell den richtigen Partner für dein Geschäft zu finden.
Als Unternehmer, die Mehrwertsteuer auf Autos zurückerhalten
Die Information, die Mehrwertsteuer sei bei einem Autoverkauf ausweisbar, ist für Unternehmer aller Art eine Aussage darüber, dass beim Kauf bestimmter Automodelle die sogenannte Vorsteuer abgezogen werden kann. Der Vorsteuerabzug (kurz auch Vorsteuer genannt) ist nach Umsatzsteuergesetz (§ 12 UStG) diejenige Abgabe, die ein Unternehmer an den Lieferanten zu entrichten hat und die er im Anschluss vom Finanzamt zurückfordern kann.
Diese Möglichkeit besteht, wenn er im Rahmen seiner Umsatzsteuervoranmeldung, die im Preis enthaltene Umsatzsteuer auf bestimmte Modelle, geltend macht. Die Umsatzsteuer wird umgangssprachlich als Mehrwertsteuer bezeichnet. Demnach gilt, dass Unternehmer beim Autokauf die Mehrwertsteuer auf einige Gebrauchtwagen zurückerhalten.
Der aktuelle Mehrwertsteuersatz beträgt in der Regel 20 Prozent und soll nur dem Endverbraucher anfallen. Da auch einem Unternehmer in einer Rechnung auf den Nettobetrag 20 Prozent Umsatzsteuer aufgeschlagen wird, wird diese auch als Vorsteuer bezeichnet. Denn in der Umsatzsteuervoranmeldung kann diese, an ein anderes Unternehmen gezahlte Umsatzsteuer, einmal im Monat von jener Umsatzsteuer abgezogen werden, die der Unternehmer für seine selbst ausgestellten Rechnungen erhoben hat.
Den Differenzbetrag muss er an das Finanzamt abführen oder er hat ein Guthaben, das er ausgezahlt bekommt. Doch muss die Mehrwertsteuer explizit auf bezahlten Rechnungen ausgewiesen sein. Beim Autoverkauf steht “Mehrwertsteuer ausweisbar” als Hinweis des Verkäufers, dass er eine Rechnung mit der nötigen Angabe ausstellt.
Vorsteuerabzug beim Autokauf in Österreich
Beim Kauf folgender KFZ bist du in der Regel nicht vorsteuerabzugsberechtigt:
- Krafträder
- PKW und Kombi-Modelle
Ausnahmen vom Verbot die Vorsteuer abzuziehen, gelten für folgende PKW und Kombi:
- Seit 1. Jänner 2016 Kombi und PKW mit 0 Gramm CO2-Ausstoß
- Kleinbusse, Kleinlastkraftwagen, sowie sogenannte Transport-Begleitfahrzeug
- KFZ, die zum gewerblichen Weiterverkauf bestimmt sind und Vorführkraftfahrzeuge
- KFZ dienen zu 80 Prozent der gewerblichen Personenbeförderung
Welche Eigenschaften hat ein Kleinlastkraftwagen?
- Fahrzeug ist als Lastkraftwagen eingestuft
- KFZ hat nur eine Sitzreihe vorne und Trenngitter hinter der Sitzreihe
- Es fehlen seitliche Fenster, dafür sind eine Heckklappe oder Hecktüren vorhanden
- Stahlverblechung des Laderaums
Faustregel: Kleinlastwagen dienen nicht der Personenbeförderung. Ihre Ausstattungsmerkmale müssen werkseitig bereits vorhanden sein und können nicht durch einen Umbau bewirkt werden.
Was bedeutet “Mehrwertsteuer ausweisbar” für Privatkäufer?
“Mehrwertsteuer ausweisbar” beim Autokauf ist auf dem Gebrauchtwagenmarkt ein leicht zugängliches Merkmal für gewerbliche Auto-Verkaufsanzeigen. Ist die Mehrwertsteuer ausweisbar, so handelt es sich um ein Unternehmen oder um Selbstständige, die einen PKW zum Verkauf stellen.
Die Größenordnung der Firma ist hieraus ebenfalls in etwa abzuleiten. Denn die Einnahmen des Unternehmens müssen im vorangegangenen Geschäftsjahr mindestens 30.000 Euro erreicht oder überschritten haben und sollten im laufenden Kalenderjahr 50.000 Euro nicht übersteigen. Erst dann muss beim Verkauf jeglicher Waren mit einem Netto-Verkaufspreis auch die Mehrwertsteuer erhoben werden.
“Mehrwertsteuer ausweisbar” bedeutet nicht unbedingt, dass hinter der Anzeige ein KFZ-Händler steht. Jeder Unternehmer der beschriebenen Größenordnung wird die Mehrwertsteuer ausweisen, da er beim Autokauf Mehrwertsteuer zurückerhalten konnte und beim Wiederverkauf entsprechend 20 Prozent auf den Netto-Verkaufspreis erheben und an das Finanzamt abführen muss. Die Mehrwertsteuer auf Auto Modelle in Österreich kann wiederum jeder Unternehmer, der ein Auto für Firmenzwecke kauft, durch das Merkmal “Mehrwertsteuer ausweisbar” geltend machen und zurückerhalten.
2. Vorteile von “Mehrwertsteuer ausweisbar” für private und unternehmerische Autokäufer
Dein Vorteil vom Hinweis “Mehrwertsteuer ausweisbar” beim Privatkauf
Der Hinweis “Mehrwertsteuer ausweisbar” hat beim Privatkauf zunächst keine finanziellen Auswirkungen, weil hierbei ein Gebrauchtwagen immer den Endbetrag kostet. Doch ist “MwSt ausweisbar” für privat auftretende Käufer interessant, wenn sie nach gewerblichen Angeboten auf dem Gebrauchtwagenmarkt suchen. Denn bei solchen kann der private Autokäufer Gewährleistungsrechte und Garantien im Rahmen des Kaufvertrages wahrnehmen, die ein gewerbliches Unternehmen anbietet.
Zudem kann davon ausgegangen werden, dass das zum Verkauf stehende KFZ ein hauptsächlich für Firmenzwecke genutzter Wagen war. Die Motivation zum Verkauf eines solchen Fahrzeugs sind oftmals die Vorteile, die ein neuer Firmenwagen mit sich bringt. So wird das bisherige Auto beispielsweise verkauft, bevor Ausfälle jeglicher Art auftreten. Auch gibt es oft die Überlegung, ein Fahrzeug zu kaufen, das aufgrund seiner Neuheit für den Geschäftserfolg steht. Somit hast du in diesem Fall zum Teil noch neuwertige Fahrzeuge vor dir.
Als Unternehmer hast du folgenden finanziellen Vorteil
Beim unternehmerischen Autokauf die Mehrwertsteuer zu bezahlen, und damit dieselben Kosten wie beim privaten Autokauf zu tragen, ist ein finanzieller Nachteil. Es macht einen Unterschied die Vorsteuer mit der Mehrwertsteuer, die nach jedem Verkauf an das Finanzamt abgeführt wird, zu verrechnen oder nicht. So kann ein Unternehmer von einem Kleinbus oder Klein-LKW, den er für den Betrieb kauft, 20 Prozent als Vorsteuer bei seiner nächsten Vorsteuervoranmeldung abziehen:
Bezahlt er zum Beispiel 10.000 Euro für ein gebrauchtes KFZ, bei dem die Mehrwertsteuer nicht ausweisbar ist, da ein privater Käufer keine Mehrwertsteuer erhebt, so kann er die Vorsteuer in Höhe von 2.000 Euro nicht zurückerhalten. Dieser Betrag ist der Vorteil für ein Gewerbe beim Gebrauchtwagenkauf mit “Mehrwertsteuer ausweisbar”. Private Angebote erscheinen somit weniger attraktiv.
Rechenbeispiel
- Fahrzeugbruttopreis: 11.900 Euro
- Enthaltene Mehrwertsteuer: (11.900 / 100) x 20 = 2.380 Euro
- Netto-Betrag: 11.900 - 2.380 Euro = 9.520 Euro
Aufgrund von ausweisbarer Mehrwertsteuer könnte ein Unternehmen ein Fahrzeug für 11.900 Euro Bruttobetrag inklusive 20 Prozent Mehrwertsteuer, somit für einen Nettobetrag von 9.520 Euro erwerben.
3. Achtung beim Autoverkauf an privat als Unternehmen!
Der maßgebliche Unterschied zwischen einem Autoverkauf als Privatmann oder als Unternehmer ist, dass du privat die Sachmängelhaftung im Kaufvertrag ausschließen kannst. Somit hast du keine kostenintensiven Reparaturen aufgrund von angeblichen Mängeln zu tragen, die vor dem Verkauf bestanden haben sollen, sofern es sich dabei nicht um nicht offenkundige, arglistig verschwiegene Mängel handelt.
Zwar ist es als Unternehmer möglich, die Zeitspanne beim Verkauf von gebrauchten Fahrzeugen von zwei Jahren Gewährleistung auf ein Jahr zu verkürzen, doch muss dies im Kaufvertrag bestimmt werden und seit der Erstzulassung bereits mehr als ein Jahr vergangen sein.
Achtung! Gewährleistung ausschließen: Beim Autoverkauf kann ein Unternehmensinhaber sein Auto nicht an eine Privatperson verkaufen, ohne gesetzlichen Gewährleistungsansprüchen ausgesetzt zu sein - so wie sonst ein KFZ-Händler!
Hast du die Sachmängelhaftung im Kaufvertrag auf ein Jahr verkürzt, bist du in diesem Zeitrahmen als Unternehmer für Mängel verantwortlich, die schon beim Verkauf vorlagen und die nicht im Kaufvertrag beschrieben wurden. Die Reparaturen geschehen dann auf deine Kosten. Weiterhin kann der Käufer vom Kaufvertrag zurücktreten, sollte es sich um einen erheblichen oder nicht behebbaren Mangel handeln.
Zuvor gelten jedoch noch Gewährleistungsbehelfe, wie eine Verbesserung des Fahrzeugs durch den Verkäufer oder die Möglichkeit eine Preisminderung anzubieten.
Eine weitere Verkürzung der Sachmängelhaftung auf mehr als ein Jahr ist ausgeschlossen. Denn solltest du dich zum Beispiel dafür entscheiden, die Sachmängelhaftung ganz auszuschließen, so ist die entsprechende Klausel im Kaufvertrag unwirksam.
Für die ersten 6 Monate nach dem Kauf wird angenommen, dass ein Mangel bereits beim Verkauf vorlag. Für diesen muss dann der Verkäufer aufkommen. Er kann aber auch den Beweis erbringen, dass dies nicht der Fall war, und haftet dann auch in den ersten 6 Monaten nicht. Wird ein Sachmangel später gemeldet, muss der Käufer beweisen, dass ein Mangel bereits bei Gefahrübergang (in der Regel die Übergabe des Fahrzeuges) vorlag. Besteht eine Pflichtverletzung des Verkäufers, verjährt die Möglichkeit von Schadenersatzansprüchen grundsätzlich nach 3 Jahren ab Kenntnis der Person des Schädigers und des Schadens bzw. jedenfalls nach Verstreichen eines Zeitraums von 30 Jahren. Mit derartigen Ansprüchen musst du rechnen, wenn der Käufer fahrlässigerweise nicht zu einem Mangel informiert wurde und ein Unfall mit Körperschaden entsteht.
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